Дивиденды – это денежная сумма, часть прибыли, причитающаяся каждому акционеру или инвестору компании, по финансовым итогам года.
Дивиденды рассчитываются в зависимости от количества акций, принадлежащих каждому партнёру. Общее собрание компании определяет часть прибыли, которая будет составлять дивиденды.
Сумма делится на общее количество акций, в результате получается дивиденд на акцию.
Дивиденды, причитающиеся каждому акционеру, рассчитываются путём умножения числа акций на стоимость одной акции.
Дивиденды, являясь источником дохода, требуют уплаты налогов и сборов.
В 2020 году лица, получающие деньги в виде дивидендов, должны уплачивать государству подоходный налог, а в некоторых случаях и взнос на здравоохранение (ФСЗ).
Хотя вопрос об отмене налога на дивиденды все ещё обсуждается, в 2020 году налоговая ставка на доход от дивидендов сохранилась на уровне 5%. Он уплачивается как в случае, когда дивиденды причитаются физическим лицам, так и когда они выплачиваются юридическим лицам.
Налог в размере 5% рассчитывается и выплачивается государству компанией, выплачивающей дивиденды.
Страховой взнос на здравоохранение (ФСЗ – Фонд страхования здоровья) должен быть учтен и уплачен государству, если предполагается получение доходов, превышающих верхний предел.
Верхний предел представляет собой годовую сумму месячных минимальных заработных плат, установленных государством.
Учитывая, что в 2020 г. минимальная месячная заработная плата составляет 2.230 леев, то сумма по году и соответственно верхний предел равен 26. 760 леям.
Соответственно, в случае если годовой доход человека, по предварительным оценкам, превышает этот предел, необходимо уплатить 10% в ФСЗ.
Когда мы говорим о доходе, мы имеем в виду не только дивиденды, но и другие источники дохода, будь то получение арендной платы или другой независимый доход (например, авторские права).
Важно знать, что 10% для уплаты в ФСЗ вычитается не из общего дохода, а из предельно допустимой суммы. Таким образом, 12 минимальных заработных плат брутто представляют собой основу для расчёта отчисления в ФСЗ.
Таким образом, рассчитывается 10% от 26 760 леев, что даёт 2 676 леев в год или 223 лея в месяц для оплаты ФСЗ.
Пример расчёта
Для того, чтобы показать пример расчёта налогов и сборов с целью определения чистой суммы денег, относящейся к каждому акционеру, мы рассмотрим следующую ситуацию:
Годовая прибыль компании: 40.000 леев
Налог на дивиденды: 2.000 леев (5% от 40.000 леев)
Дивиденды, причитающиеся акционеру (при наличии только одного акционера): 40.000-2.000 = 38.000
ФСЗ: 2.676 леев (10% от потолка в 26.760)
Чистые дивиденды на одного акционера: 35.324 леев (38.000-2676)
Таким образом, окончательная сумма, которая остаётся акционеру при получении прибыли в размере 40 000 леев в год, составляет 35 324 леев, поскольку доход превышает годовой потолок.
Исключения от уплаты налогов и сборов
Налог в размере 5% в определённых случаях не удерживается, а именно:
- Некоммерческие организации, благотворительные или профсоюзные организации
- Лица, получающие дивиденды от занятия исключительно научно-исследовательской или инновационной деятельностью.
- Если дивиденды взимаются с дочерней компании румынского юридического лица, расположенной в другом государстве-члене ЕС, представляющим материнскую компанию.
В заключение следует отметить, что ежегодно удерживаемый налог на дивиденды остается на уровне 5% и в этом году, а взнос на здравоохранение (ФСЗ) учитывается и вносится в вышеизложенном порядке.
